一、 课题问题

河北省公司实行集中核算后，对代收费资金的报帐时限等做了严格要求，并要求所有付款必须先制证后付款。但由于XX市局公司目前对代收费资金的稽核及报帐流程所限，很难达到省公司的要求。

在代收费资金的收款稽核方面存在的问题有：第一，XX市局对代收费资金的收款稽核由各县局和城区分局分别进行，付款由市电子商务局核对，再由市公司财务部门进行统一汇总审核，报帐单也分别由各单位发起，导致对账流程较长，涉及环节较多，不能达到省公司的时限要求；第二，发起报帐的部门较多，同一事项的凭证较多，也给省公司记账带来一定的麻烦。业务主管部门（电子商务局）无台帐登记，无法对全市代收费业务资金情况进行掌握，造成月末对账不能及时进行。

为简化代收费资金的稽核、对账流程，减少同一业务的相关凭证数量，缩短代收费资金的报账时间，有效掌控代收费业务资金的流入流出，财务部成立了《电商业务资金稽核流程》课题组。

二、 方案形成

课题组根据前期调研存在的问题，利用“要素建模法”提炼了要完成资金稽核流程所需的全部节点要素，最终确定了“资金归集”、“业务稽核”、“财务审核”、“月末对账”四个一级要素。每个一级要素根据业务节点及关键控制点进行要素分解，对每个子要素都要建立针对性的工作标准和保障措施，形成整套资金稽核的标杆方案。

方案中的部分要素说明如下：

第一，资金归集要素详细阐述了资金归集的单位、归集方式和归集要求，减少同一业务的不同单位出具的相关凭证数量；

第二，业务稽核方面规定了业务资金稽核和结算的具体流程，简化以往的资金稽核流程；

第三，财务审核和月末对账要素则对财务收款审核、对账的时限、流程做了规定，使之符合省公司的要求。

三、 课题效益

通过几个月的标杆管理，电子商务局对代收费业务资金完全掌控，业财对账及时准确，当月收款凭证减少220张。

四、 课题要素引导图

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