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陈军才:看透财务报表,帮助经营决策
2023-02-22 2305
对象
培训受众: 董事长、总经理、财务总监、财务经理、财务主管、财务分析经理、财务分析主管、审计总监、审计经理、审计主管、生产厂长、人力资源总监、行政总监、投资总监、战略规划人员、银行信贷人员、企业其他部门相关经营决策人员。
目的
【课程目标】 财务报表就是企业的“听诊器”,在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜在的风险。财务报表分析既是一门艺术,又是一门技术,背后隐藏着企业的各种各样的玄机外之音,是企业所有经济活动的综合全面系统反映,提供了企业管理层、治理层、政府机关、银行、股民、社会公众等相关信息使用者决策所需要的信息。认真解读与分析财务报表,能帮助我们剔除财务报表的各种粉饰和猫腻,公允地评价企业的绩效并做出科学有效合理的各类决策。引领大家从掌握财务报表这“冰山一角”来透析企业“冰山下”的全局现状,为企业的战略调整、投资决策、风险管控等重大管理问题提供强有力的指导方针。学会看透、分析会计报表,对企业管理层、治理层、政府机关、银行、股民、社会公众等相关信息使用者有非常重要的作用和深远的意义。 如何分析4张财务报表? 如何掌握财务报表的阅读技巧,快速捕捉关键财务信息? 如何洞察财务报表质量,辨识财务报表中的假
内容

课程大纲:财务报表就是企业的“听诊器”,在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜在的风险。财务报表分析既是一门艺术,又是一门技术,背后隐藏着企业的各种各样的玄机外之音,是企业所有经济活动的综合全面系统反映,提供了企业管理层、治理层、政府机关、银行、股民、社会公众等相关信息使用者决策所需要的信息。认真解读与分析财务报表,能帮助我们剔除财务报表的各种粉饰和猫腻,公允地评价企业的绩效并做出科学有效合理的各类决策。引领大家从掌握财务报表这“冰山一角”来透析企业“冰山下”的全局现状,为企业的战略调整、投资决策、风险管控等重大管理问题提供强有力的指导方针。学会看透、分析会计报表,对企业管理层、治理层、政府机关、银行、股民、社会公众等相关信息使用者有非常重要的作用和深远的意义。

如何分析4张财务报表?

如何掌握财务报表的阅读技巧,快速捕捉关键财务信息?

如何洞察财务报表质量,辨识财务报表中的假象和玄机?

如何调整、还原失真的财务数据?

如何多角度诊断企业的财务状况、盈亏状况、现金流量状况?

如何通过财务分析方法和工具,准确把握企业的经营状况?

如何利用财务报表进行经营、管理、投资、融资等各类决策?


第一讲 财务报表分析与经营决策的关系

一、何为财务报表

二、何为财务报表分析

三、何为经营决策

四、财务报表的最基本功能是决策

五、财务报表分析与经营决策的关系

1.财务报表分析对企业经营决策的积极作用

2.财务报表分析对企业经营决策的消极作用


第二讲  利润表分析

第一节 判断公司盈利持续性标准

一、收入、利润对有重大不确定性的客户是否存在重大依赖

二、净利润是否主要来自非经常性损益

三、是否面临产业政策或技术标准变化后被淘汰的风险

四、对税收优惠或某项财政补贴是否存在严重依赖

第二节 收入增长促进利润增长

一、收入分析:主营业务收入是企业成长的引擎器

二、利润分析:利润是企业做大做强的基石

三、行业对比分析

第三节 营业成本分析

一、营业成本不是生产成本

二、营业成本控制的误区

三、行业对比分析

第四节 期间费用分析

一、期间费用的增长速度是衡量其是否合理的参照指标(横向纵向对比分析)

二、与预算指标对比看是否超支

三、期间费用占营业收入的百分比是衡量其是否合理的重要指标(横向纵向对比分析)

第五节 利润表的局限性:重视但不迷信

一、利润表不包括已实现收入和已实现未摊销费用

二、销售成本不一定反映实际价值

三、利润表比较容易被人为“操纵”

四、权责发生制会导致利润很高但公司没钱的尴尬情形


第三讲 资产负债表分析

第一节 图解资产负债表

一、资产负债表的结构:资金占用= 资金来源(负债+权益)

二、从资产负债表看公司风险偏好

三、从资产负债表看公司战略转型

四、从资产负债表看决策成败

第二节 资产未必是资产,负债未必是负债

一、应收账款:看债务人脸色的,能算自己的资产吗

二、其他应收款:借出去的钱还能如期收回吗

三、预付账款:可能成为关联公司之间转移资金的工具

四、长期股权投资:假投资,真转钱

五、长期待摊费用是现实资产吗

六、应付账款、其他应付款:关联公司的债务应作例外情况看待

第三节 资产质量分析

一、账面货币资金越多,就一定真有钱可用吗

二、账龄分析应收账款质量

三、存货价值:有可能是一本永远没算清的糊涂账

四、投资性房地产:地理位置决定价值

五、固定资产可能虚增或被低估

六、在建工程可能是资金黑洞

第四节 负债:代表你的信用能力,代表你利用别人资金为自己做嫁衣的能力,代表你的掌控风险水平能力

一、负债的构成

二、不是所有的负债都需要用货币偿还

三、负债的双面性:负债是天使还是魔鬼

第五节 所有者权益(股东权益):公司经营的“最低基本保障”

一、实收资本分析

二、资本公积分析

三、留存收益分析

四、资本结构分析

五、所有者权益数据也可能失真


第四讲 资产负债表、利润表内在逻辑分析

一、营业收入、资产(货币资金、应收款项、固定资产等)、负债内在逻辑分析

二、营业成本、存货的内在逻辑分析

三、税金及附加、应交税费(增值税、消费税等)内在逻辑分析

四、投资收益、公允价值变动损益、各类投资性资产的内在逻辑分析

五、净利润、所有者权益的内在逻辑分析


第五讲 现金流量表分析

第一节 神奇的“现金收支监控表”:不仅可监控资金,而且可分析盈利

一、量身定制企业的“现金收支监控表”

二、用“现金收支监控表”监控资金缺口

三、用“资金收支监控表”分析盈利

第二节 分析现金流量的3 个来源

一、经营获得的现金流是立身之本

二、投资获得的现金流:能否锦上添花

三、筹资活动产生的现金流量:是否雪中送炭

第三节  现金流量表、资产负债表、利润表内在逻辑分析


第六讲 所有者权益变动表:摸清自有资金的来龙去脉

第一节 所有者权益变动表与其他3 张报表之间关系

一、4 张表之间的勾稽关系图

二、所有者权益变动表与资产负债表的关系

三、所有者权益变动表与利润表的关系

四、所有者权益变动表与现金流量表的关系

第二节 读懂所有者权益变动表的5 个信息

一、净利润与所有者权益变动额之间的关系

二、分析直接计入所有者权益的利得和损失

三、分析股东股本的增或减

四、利润分配分析

五、所有者权益内部结转分析


第七讲 五维度分析法

第1 节 盈利能力分析

一、盈利能力分析实践提示

二、从资产(资本)角度和经营业务2 个角度分析企业盈利能力

三、盈利能力分析要化整为零

四、怎样结合企业的实际经营业务来分析盈利能力

五、如何评价每股收益的高低

第二节 偿债能力分析

一、债务风险分析实践提示

二、债务风险不只在表内,也要看表外

三、短期、长期偿债能力常规与非常规分析方法

四、从现金流角度考察企业偿债能力

第三节 营运能力分析

一、营运能力分析实践提示

二、营运能力强不仅会提高效率而且能提高盈利能力

三、从丰田汽车TPS 看提高营运能力突破性创新

四、从营运能力指标中找到公司经营效率不高的“罪魁祸首”

五、提高企业营运能力的途径

第四节 发展能力分析

一、从收入、利润增长看公司发展能力

二、从总资产、所有者权益(股东权益)增长看企业发展能力

三、从非财务角度评价公司发展能力

第五节 现金流分析:时刻警惕莫陷“一分钱难倒英雄汉”的困境

一、企业经营就是现金流的循环

二、哪些因素最容易导致资金周转不灵

三、实践案例


第八讲 拧干水分:让财务数据呈现真实面貌

第1 节 莫让浮云遮望眼:为什么会有人说财务数据无价值

一、原料再好,蹩脚厨师也做不出一道好菜

二、财务报表中的哪些“水分”需要拧一拧

第2 节 拨开云雾见青天:调整数据、还原真相

一、资产负债表数据调整的方法

二、利润表数据调整的方法

三、现金流量表数据调整的方法


第九讲 报表指导经营决策

一、报表指导货币资金管理决策

二、报表指导存货管理决策

三、报表指导应收款项管理决策

四、报表指导固定资产管理决策

五、报表指导负债管理决策

六、报表指导收入、费用、利润管理决策

【备注】本课程可根据客户具体需求做适当调整。

详细时段: 协商决定!

竭诚为贵机构的持续长足发展奉献绵薄之力!


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