英联邦造就离岸金融

孙毅

经济学家

全球化战略专业培训导师

当今世界，世界各地离岸金融中心依靠法律优势，将众多弹丸之地打造成了金融大国。而这些离岸金融法律主要来自英伦法律体系，重要原因就是，避税型的离岸金融中心，多属于英联邦成员国。

英联邦成员国都有谁？

英联邦是由英国和已经独立的前英国殖民地或附属国组成的联合体。共有53个

成员国，其中：

01亚洲（9）：

塞浦路斯、孟加拉、文莱、印度、马来西亚、马尔代夫、巴基斯坦、新加坡、斯里兰卡；

02非洲（18）：

博茨瓦纳、喀麦隆、冈比亚、加纳、肯尼亚、莱索托、马拉维、毛里求斯、莫桑比克、纳米比亚、尼日利亚、塞舌尔、塞拉利昂、南非、斯威士兰、坦桑尼亚、乌干达、赞比亚；

03美洲（13）：

加拿大、安提瓜和巴布达、巴哈马、巴巴多斯、伯利兹、多米尼克、格林纳达、圭亚那、牙买加、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、特立尼达和多巴哥；

04大洋洲（11）：

澳大利亚、新西兰、斐济、基里巴斯、瑙鲁、巴布亚新几内亚、萨摩亚、所罗门群岛、汤加、图瓦卢、瓦努阿图；

05欧洲（2）：

英国、马耳他。

英联邦53个成员国占全球人口的30%，占国际贸易与投资的25%，同时世界贸易

组织的40%成员国都是英联邦国家。

全球离岸金融中心都有谁？

01英属维尔京群岛（BVI）

英属维尔京群岛(BritishVirginIslands,BVI)，又名英属处女岛，位于大西洋和加勒比海之间，面积153平方公里。它是受英国保护的地区，于1967年宣布自治。

维尔京群岛的英文缩写是BVI，已经成为离岸公司的代名词。1984年引进《国际商业公司法》后，开始建立离岸金融中心，世界众多大银行的进驻及先进的通讯交通设施，使英属维京群岛成为理想的海外离岸金融中心。

目前维尔京群岛为世界上最大的离岸公司注册地之一，全球注册的离岸公司80-90%在此地。支柱产业为旅游业及海外离岸公司注册，金融和商业服务创造了该地区GDP的一半。

此为著名的避税天堂，全世界有40万家-50万家公司在此注册。注册只需专业机构服务费1700美元，缴纳政府服务费500美元，开一美元账户，公司即成立。

02开曼群岛

开曼群岛(CaymanIslands)：有银行、公司和人寿保险，以对冲基金为主。英国巴克莱银行一家，在开曼群岛便有18家子公司。

开曼群岛人口5.7万人，但却是对冲基金全球第一注册地。截至2013年1月，全球6999 家对冲基金的注册地排名：开曼群岛38%，特拉维尔35%，卢森堡6%，爱尔兰5%，英属维尔京全岛4%，美国3%，百慕大2%，其他地方7%。

20140702，开曼政府修订《豁免有限合伙企业法》，即新版ELP法，主要针对私摹股权、风险资本、对冲基金、合资企业，优化现有结构，简化法律程序，拉开离岸法律与在岸（美国）法律距离，提高开曼群岛吸引力。

注册在这里的银行、信托公司、再保险公司、对冲基金及各类公司超过10万家，包括百度、新浪、联通、汇源、可口可乐、联想、TCL等。

03阿联酋迪拜

主要是私人银行，俗称“中东瑞士”。

04塞浦路斯

塞浦路斯的银行储户来自各大洲，主要有俄罗斯人（青睐）、德国人、法国人和英国人，许多跨国公司开户在此。

俄罗斯人最钟情的离岸金融中心，曾是俄罗斯人的避税天堂，很多俄罗斯人在此存款避税，其存款金额高达30亿欧元。但不久前，塞浦路斯强征储蓄存款税，大大降低了海外资本吸引力。

塞浦路斯的债务危机表明，离岸金融中心不仅是国际资本市场的战略要地，更加证明资本市场根本无法做到公开、公正和公平。多国宣称的资本市场，公开、公正、公平的“三公”原则，只能是假设。

05香港

自由港，全球竞争力2015年列第二。

06新加坡

信托注册集中地，是世界新兴财富管理中心

07巴拿马

是基金会和空壳公司的集中地。

08巴哈马

09萨摩亚群岛

主要为控股公司，业务主要来自亚洲投资者。

10毛里求斯

适宜投资印度和非洲的跳板，欧盟将它看作准成员。

11海峡群岛

信托、银行业务、保险和私募股权基金。

12摩纳哥

欧洲权贵钟情的避税地。

13塞舌尔

俄罗斯人和非洲投资者是常客。

14百慕大群岛

百慕大(Bermuda)：主要为保险公司。百慕大人口6.5万，是全球再保险公司最大的注册地。

高盛在百慕大的ArielRe就是再保险公司。2012年，高盛再保险业务收入高达10.8亿美元。

公司自我保险收益丰厚，但受美国各州法律的限制，美国公司在国内无法有效开展自我保险的业务，但离岸金融中心就十分方便。

百慕大的注册费用是2万美元,维护费用7000美元/年。

15卢森堡

主要为避税公司和海外基金，尤其是共同基金注册的集中地，此处注册的共同基金的资产多达3.2万亿美元，但这些共同基金主要是在其他国家开展业务。

卢森堡的特殊投资基金SpecializedInvestmentFund，Sif，堪称避税利器。卢森堡人口不过52.5万，与金融业有关的工作职位却有1.3万个，几乎是每5人中便有1人在干金融。

16爱尔兰

爱尔兰对共同基金最有吸引力的政策就是，没有印花税并实施合格投资基金QualifyingInvestorFund，Qif，这样的避税法律。

17荷兰

荷兰是老牌殖民主义国家，现已成为全球最大的公司避税地。很多跨国公司在荷兰设立控股公司，再转而投资其他地方，以避免派息时必须代扣的税款。

18美国佛罗里达州迈阿密

是拉美人秘密存款的地方。

19美国特拉维尔州和内华达州

是股东匿名公司注册集中地。

20列支敦士登

列支敦士登主要为信托业务，与瑞士关系深厚。

21马歇尔群岛

多为秘密公司、船运公司，业务主要来自美国。

22英国伦敦

主要是空壳公司、合伙企业和各类基金。为吸引基金落地，英国财政部取消赎买基金单位的印花税。因为爱尔兰没有印花税，而卢森堡则仍然征收少量的印花税。

但英国本国的企业就很多，如果引进卢森堡和爱尔兰的避税利器，怕是本国就有很多公司趁机漏税偷税。

23瑞士

合法避税成为瑞士银行独到优势，成为全球主要的离岸私人银行中心。对富豪和超级富豪来说，理财业务的主要吸引力就是避税。

在瑞士避税只有民事责任，这样一来，在全球私人理财业务当中，瑞士的银行独占鳌头。目前，瑞士的银行为全球的富人管理着2.1万亿美元的资产。 

24瑙鲁

25巴巴多斯

26安圭拉群岛

27马恩岛

28泽西岛

29蒙得维迪亚

字数：2574，时间：20151120.