一、资产负债表（具体内容略）

二、利润表（具体内容略）

三、现金流量表（具体内容略）

四、所有者权益（或固定权益）变动表（具体内容略）

五、附注

（一）企业基本情况

1．企业名称、注册地、组织形式和总部地址。

2．企业的业务性质和主要经营活动。

3．母公司以及集团最终母公司的名称。

4．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。

（二）财务报表的编制基础

（三）遵循企业会计准则的声明

财务报表符合企业会计准则的要求，真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（四）重要会计政策和会计估计

1．企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。

2．重要会计政策的说明

①财务报表项目的计量基础

②会计政策的确定依据。

3．重要会计估计的说明。

（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。

（六）重要报表项目的说明

企业应当以文字和数字描述相结合、尽可能以列表形式披露重要报表项目的构成或当期增减变动情况，并且报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。在披露顺序上，一般应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的顺序及其报表项目列示的顺序。

（七）其他需要说明的重要事项

1．或有及承诺事项

2．资产负债表日后调整事项

3．关联方关系及其交易

（八）关联方披露

1．关联方关系的认定

2．不构成关联方关系的情况

3．关联交易的类型

4．关联方的披露

（九）金融工具的披露

1．金融工具一般信息披露要求

（1）企业应当披露编制财务报表时对金融工具所采用的重要会计政策、计量基础等信息，主要包括以下六点。

①对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，应当披露下列信息：指定的依据、指定的金融资产或金融负债的性质、指定后如何消除或明显减少原来由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况，以及是否符合企业正式书面文件载明的风险管理或投资策略的说明。

②指定金融资产为可供出售金融资产的条件。

③确定金融资产已发生减值的客观依据以及计算确定金融资产减值损失所使用的具体方法。

④金融资产和金融负债的利得和损失的计量基础。

⑤金融资产和金融负债终止确认条件。

⑥其他与金融工具相关的会计政策。

（2）企业将单项或一组贷款或应收款项指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应当披露下列信息。

①资产负债表日该贷款或应收款项使企业面临的最大信用风险敞口金额，以及相关信用衍生工具或类似工具分散该信用风险的金额。信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

②该贷款或应收款项本期因信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额，相关信用衍生工具或类似工具本期公允价值变动额以及自该贷款或应收款项指定以来的累计变动额。

（3）企业将某项金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，应当披露下列信息。

①该金融负债本期由于相关信用风险变化引起的公允价值变动额和累计变动额。

②该金融负债的账面价值与到期日按合同约定应支付金额之间的差额。

（4）企业应当披露每类金融资产减值损失的详细信息，包括前后两期可比的金融资产减值准备期初余额、本期计提数、本期转回数、期末余额之间的调节信息等。

（5）企业在披露金融资产或金融负债的公允价值信息时，除非这些金融资产或金融负债是账面价值与公允价值相差很小的短期金融资产或金融负债，或者是在活跃市场中没有报价的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并需通过交付该权益工具结算的衍生工具，否则应当按照每类金融资产和金融负债披露下列公允价值信息。

①确定公允价值所采用的方法，包括全部或部分直接参考活跃市场中的报价或采用估值技术等。采用估值技术的，按照各类金融资产或金融负债分别披露相关估值假设，包括提前还款率、预计信用损失率、利率或折现率等。

②公允价值是否全部或部分采用估值技术确定，而该估值技术没有以相同金融工具的当前公开交易价格和易于获得的市场数据作为估值假设。这种估值技术对估值假设具有重大敏感性的，披露这一事实及改变估值假设可能产生的影响，同时披露采用这种估值技术确定的公允价值的本期变动额计入当期损益的数额。

（6）企业应披露金融工具的其他一般信息，包括金融资产和金融负债的公允价值、金融资产转移、套期保值、担保物、金融工具有关的收入、费用、利得和损失等方面的信息。

2．金融工具风险信息披露要求

（1）总体要求。

企业既应披露金融工具风险的描述性信息，同时还应披露金融工具风险的数量信息。

（2）信用风险信息。

（3）流动性风险信息。

（4）市场风险信息。

（摘自实战红色管理创始人孙军正老师培训课堂经典案例）